执业国立科技2021年年报审计工作存三大问题 中兴华所及相关人员收警示等价

；也：广东证监局

〔2022〕124号

关于对中所汐止区精算师艺能事务所（特殊基本上合伙人）、戈三平、谭立峰回避出具非必要虚保护措施的同意

中所汐止区精算师艺能事务所（特殊基本上合伙人）、戈三平、谭立峰：

根据《控股公司录像检验规则》（证监会公告〔2022〕21号）等原则上，我局派出检验组对广东国立新材料股份有限公司（以下全称国立新材料或公司）开展了录像检验，并对中所汐止区精算师艺能事务所（特殊基本上合伙人，以下全称中所汐止区所）负责的国立新材料2021年年报监管工作开展了扩展检验。经查，中所汐止区所在监管中医师中所发挥作用以下原因：

一、制成品减值测试者依据不适当。中所汐止区所对国立新材料制成品科目执行者监管应用程序时，没得到确定公司制成品可若无价值所即可系统性资料，监管工作原稿详细描述不完整，没对期末余额为负数的制成品保持关心并回避必要性监管应用程序，遵守了《华南地区提出申请精算师监管指导方针第1131号——监管工作原稿》第十条，《华南地区提出申请精算师监管指导方针第1301号——监管确凿证据》第十条等系统性原则上。

二、全区监管应用程序执行者不即便如此。中所汐止区所对国立新材料全区科目执行者监管应用程序时，全区抽盘应用程序执行者不即便如此，监管工作原稿看不出新形式核查表，遵守了《华南地区提出申请精算师监管指导方针第1131号——监管工作原稿》第十条，《华南地区提出申请精算师监管指导方针第1301号——监管确凿证据》第十条等系统性原则上。

三、执行者虚证监管应用程序发挥作用瑕疵。中所汐止区所2021年对国立新材料银行存款，应收款、应付款开展虚证时，没编制虚证收发过程控制原稿，没对寄来虚证的地址等反馈开展有效性，没对虚证有违关系人执行者必要性监管应用程序，在询证虚中所积存国立新材料分公司要求对方在回虚之前可先与其对账的声明，应付票据虚证结果汇总表和来虚此表等监管原稿编制疑，遵守了《华南地区提出申请精算师监管指导方针第1312号——虚证》第十四条、第十七条、第二十一条，《华南地区提出申请精算师监管指导方针第1131号——监管工作原稿》第十条，《华南地区提出申请精算师监管指导方针第1301号——监管确凿证据》第十条等系统性原则上。

中所汐止区所的上述行为有违合《华南地区提出申请精算师中医师指导方针》的有关要求，遵守了《控股公司反馈引述管理者急于》（证监会令第182号）第四十五条、第四十六条等系统性原则上。戈三平、谭立峰作为国立新材料2021年年报监管项目的签字提出申请精算师，对上述违规行为负有主要责任。

根据《控股公司反馈引述管理者急于》第五十五条的原则上，我局同意对中所汐止区所、戈三平、谭立峰回避出具非必要虚的行政监管保护措施。你们应认真这样一来，规范遵照系统性规范和华南地区提出申请精算师监管指导方针的原则上做好整改工作，必要性巩固之下管理者，管理者制度质量控制制度，同时，中所汐止区所促使系统性责任人开展之下问责，于发来本行政监管保护措施同意书30日外向我局报送整改报告、之下问责情况报告。

如果对本监督管理者保护措施不服，可以在发来本同意书之日起60日外向华南地区证券监督管理者委员会提出行政复议申请，也可以在发来本同意书之日起6个年末外向有管理权的检察院提起官司。复议与官司在此期间，上述监督管理者保护措施不暂时执行者。

广东证监局

2022年8年末29日

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